企业所得税定额征收,所得税定额征收是什么意思-企业所得税定额征收优惠政策

中华人民共和国国家税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知

第一条为加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所得税的核定征收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本规定。第二条有下列情形之一的，纳税人应当核定征收企业所得税:

1.按照税收法规的规定不需要设置会计账簿或者按照税收法规的规定需要设置会计账簿，但未设置会计账簿的；

二、收入总额只能准确核算，或者收入总额可以核实，但其成本、费用不能准确核算；

三、只能准确核算成本和费用，或者成本和费用可以核实，但其总收入不能准确核算；

四、总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税信息，难以核实；

五、虽按规定设置账户和进行会计核算，但未按规定提供有关账簿、凭证和有关纳税资料的；

六、纳税义务发生后，未按照税收法规的规定办理纳税申报的，税务机关责令其限期申报，逾期不申报的。第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方式，以及其他合理方式。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税，纳税人按规定申报缴纳的方式。

核定应税所得率的征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率，纳税人在纳税年度内根据实际发生的收入总额或者成本、费用总额，按照预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。第四条批准采集的基本要求

一是综合分析，掌握纳税人的生产经营、财务管理、纳税义务等情况。，为其所得税征收方式的认定提供依据；

二是针对纳税人的生产经营、财务管理、纳税义务等情况和存在的问题，帮助和督促其建立台账制度，完善管理，积极引导其向自行申报和税务机关查账征收方式过渡；

三、企业所得税征收方式的认定要准确，审批要及时；

四、对企业所得税的核定征收，要严格按照有关政策规定进行审批，严禁违反规定，扩大范围；

五、企业所得税征收方式的确定要方便纳税人，工作部署要与地方税务整体工作相协调。第五条纳税人所得税的征收方式可以按照下列程序和方法确定:

一是通过填写《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表，以下简称《鉴定表》)，由纳税人提出申请，税务机关审核确定其征收方式。

二、鉴定表中五项合格，经纳税人自行申报和税务机关审核征收，可以征收企业所得税；一项不合格的，可以采取核定征收的方式征收企业所得税。实行核定征收方式的，鉴定表中1、4、5项有一项不合格，或者2、3项不合格的，可以采用定额征收方式征收企业所得税；2.如果三项中有一项合格，另一项不合格，可以通过查应税所得率征收企业所得税。

三、主管税务机关应将鉴定表审核后上报县(市、区)级税务机关。县(市、区)级税务机关收到鉴定表后，应按照有关规定和要求，及时逐笔进行审核确认。

四、《企业所得税征收方法鉴定表》一式三份，主管税务机关和县级税务机关各持一份，另一份送达纳税人。第六条企业所得税征收方式鉴定每年进行一次，自当年1月至3月底。当新企业应在领取税务登记证后3个月内完成。第七条企业所得税征收方式一经确定，除特殊情况外，一般在一个纳税年度内不得变更。纳税人自行申报纳税，税务机关核定征收方式的，有第二条规定情形的，一经查实，可随时变更为核定征收方式。第八条主管税务机关应当根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合当地实际，按照公平、公正、公开的原则，分类逐笔核定应纳税额或者应税所得率。第九条实行定额征收方式的，主管税务机关应当调查研究纳税人相关情况，分类排队，认真测算，在此基础上，每年从高直接核定纳税人应纳所得税额。第十条实行核定征收率方法的，应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应纳税所得额

或者...=成本支出/(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率按照下列标准执行:

应税所得率表

行业应税所得率(%)工业、交通运输、商业7 ~ 20建筑业、房地产开发10 ~ 20餐饮业10 ~ 25娱乐业20 ~ 40其他行业10 ~ 30

企业经营多个行业的，无论其经营项目是否单独核算，某一行业适用的应税所得率由主管税务机关根据其主要项目核定。

小微企业所得税定额怎么算？

2月25日，国务院常务会议将小微企业所得税减半征收范围从10万元调整为20万元。8月19日，国务院第102次常务会议决定，自10月1日起，将所得税减半征收范围扩大至年应纳税所得额30万元(含)以下的小微企业。9月2日，财政部、国家税务总局发布通知，明确小型微利企业减税范围扩大至30万元后的具体税收政策规定。国家税务总局表示，新的小型微利企业所得税优惠政策主要惠及年累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元的小型微利企业。根据公告，小型微利企业无论采用审核征收方式还是核定征收方式(包括定额征收和定额征收)，只要符合小型微利企业规定的条件，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小微企业20%企业所得税优惠的计算方法是，利润*0.5*20%的税率为应纳所得税。比如这家小微企业利润20万，减半就是20*0.5等于10万，再乘以20%的税率，应纳所得税等于20万* 0.5 * 20% = 2万。注:结算后利润超过小微企业标准的，不能享受优惠政策。

新企业所得税征收办法

新企业所得税征收办法

新办企业，所得税征收方式:

中华人民共和国国家税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知

国税发[]38号

-02-24

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

现将《企业所得税核定征收暂行办法》印发给你们，请遵照执行。请结合本地实际，认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报国家税务总局。

企业所得税核定征收暂行办法

第一条为加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所得税的核定征收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本规定。

第二条有下列情形之一的，纳税人应当核定征收企业所得税:

1.根据税收法规不需要设置会计账簿，或者根据税收法规需要设置会计账簿，但未设置会计账簿的；

二、收入总额只能准确核算，或者收入总额可以核实，但其成本、费用不能准确核算；

三、只能准确核算成本和费用，或者成本和费用可以核实，但其总收入不能准确核算；

四、总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税信息，难以核实；

五、虽按规定设置账户和进行会计核算，但未按规定存放有关账簿、凭证和相关税务资料的；

六、纳税义务发生后，未按照税收法规的规定办理纳税申报的，税务机关责令其限期申报，逾期不申报的。

第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方式，以及其他合理方式。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税，纳税人按规定申报缴纳的方式。

核定应税所得率的征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率，纳税人在纳税年度内根据实际发生的收入总额或者成本、费用总额，按照预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。

第四条批准采集的基本要求

一是综合分析，掌握纳税人的生产经营、财务管理、纳税义务等情况。，为其所得税征收方式的认定提供依据；

二是针对纳税人的生产经营、财务管理、纳税义务等情况和存在的问题，帮助和督促其建立台账制度，完善管理，积极引导其向自行申报和税务机关查账征收方式过渡；

三、企业所得税征收方式的认定要准确，审批要及时；

四、对企业所得税的核定征收，要严格按照有关政策规定进行审批，严禁违反规定，扩大范围；

五、企业所得税征收方式的确定要方便纳税人，工作部署要与地方税务整体工作相协调。

第五条纳税人所得税的征收方式可以按照下列程序和方法确定:

一是通过填写《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表，以下简称《鉴定表》)，由纳税人提出申请并经税务机关审核，确定其征收方式。

二、鉴定表中五项合格，经纳税人自行申报和税务机关审核，可以征收企业所得税；一项不合格的，可以采取核定征收的方式征收企业所得税。实行核定征收方式的，鉴定表中1、4、5项有一项不合格，或者2、3项不合格的，可以采用定额征收方式征收企业所得税；2.如果三项中有一项合格，另一项不合格，可以通过查应税所得率征收企业所得税。

三、主管税务机关应将鉴定表审核后上报县(市、区)级税务机关。县(市、区)级税务机关收到鉴定表后，应按照有关规定和要求及时进行审核确认。

四、《企业所得税征收方法鉴定表》一式三份，主管税务机关和县级税务机关各持一份，另一份送达纳税人。

第六条企业所得税征收方式鉴定每年进行一次，自当年1月至3月底。当新企业应在领取税务登记证后3个月内完成。

第七条企业所得税征收方式一经确定，除特殊情况外，一般在一个纳税年度内不得变更。纳税人自行申报纳税，税务机关核定征收方式的，有第二条规定情形的，一经查实，可随时变更为核定征收方式。

第八条主管税务机关应当根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合当地实际，按照公平、公正、公开的原则，分类逐笔核定应纳税额或者应税所得率。

第九条实行定额征收方式的，主管税务机关应当调查研究纳税人相关情况，分类排队，认真测算，在此基础上，每年从高直接核定纳税人应纳所得税额。

第十条实行核定征收率方法的，应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应纳税所得额

或者................................................................................................................................................................................

应税所得率按照下表规定的标准执行:

应税所得率表

行业应税所得率(%)

工业、运输和商业7-20

建筑和房地产开发10-20

食品服务业10-25

娱乐业20-40

其他行业10-30

企业经营多个行业的，无论其经营项目是否单独核算，某一行业适用的应税所得率由主管税务机关根据其主营项目确定。

第十一条纳税人年度应纳税所得额或应税所得率一经核定，在一个纳税年度内不得调整，但下列情况除外:

第一，实施重组；

2.生产经营范围和主营业务发生重大变化；

三、由于风、火、水、地震等不可抗拒的灾害。

第十二条实行定额征收方式的，主管税务机关应当将核定的应纳税额分解到月份或者季度，纳税人按照每月或者季度核定的应纳税额填报企业所得税申报表，并在规定的期限内进行纳税申报。这类纳税人在填写所得税申报表时，只填写应纳税额一栏，并在备注栏注明征税方式和核定税额。

第十三条实行核定应税所得率征收方式的，纳税人可以按下列规定进行纳税申报:

一是实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的方法申报纳税。预缴期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定。

2.纳税人预缴所得税时，应当按照确定的应税所得率计算当期实际应纳税额，预缴。按照实际发生额预缴有困难的，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或者1/4预缴，或者按照当地税务机关批准的其他方法预缴。预付方式一经确定，不得随意变更。

3.纳税人预缴所得税或者年终汇算清缴所得税时，应当按照规定填写预缴所得税申报表或者企业所得税申报表，并在规定的期限内报送主管税务机关。这类纳税人在填写预缴所得税申报表或企业所得税申报表时，只需填写与收入总额(或成本)、应纳税所得额、适用税率、应纳税额相关的项目，并在备注栏中注明征收方式和应纳税所得额。

第十四条税务机关应合理调配检查力量，加强对实行核定征收方式纳税人的检查，将汇缴检查与日常检查相结合，年度检查面积不低于30%。对不按时申报或申报不实的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

第十五条纳税人对其企业所得税征收方式、核定的应纳税额或者应纳税所得额有争议的，可以在规定的期限内依法向上一级税务机关申请复议，对复议结果不服的，可以向法院提***讼。

第十六条实行核定征收方式的纳税人，不得享受企业所得税优惠政策。要求纳税人在优惠政策有效期内或期满后3年内享受企业所得税优惠政策。有第二条规定情形之一的，一经查实，应追回已享受优惠政策的减免税(1月1日前已享受优惠政策的纳税人除外)。其中，优惠政策未按规定到期的，也应采取核定征收的方式恢复征税。

第十七条各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本规定，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。

第十八条本办法自1月1日起施行，以往有关规定与本办法不一致的，按本办法变更。

7月新工业企业所得税征收办法

你是问增值税还是所得税？

所谓的辅导期和一般纳税人，都是针对增值税业务，也就是一般纳税人的辅导期。一般纳税人对销售额的现行规定是:营业80万/年，工业50万/年，辅导期一般为半年。要尽力完成相应的收益。同时在辅导期间要规范记账开票，保证一定的税率(这个比例可以直接问专管员)。如果辅导期失败，通常会延长到一年。如果还是不行，就改成小规模纳税人。征收方式确定为审核后不会改为核定征收，与增值税纳税人资格无关。

所得税征收方法

查账征收的前提是能正确核算，按照你账本记录的利润征收。盈利了就交企业所得税，亏损了就不交。

因为你不能正确计算，所以税被批准了。税务局给你一个税率，根据你的收入计算你应该交多少。

配额***是固定的。你每月缴纳多少所得税？

改变所得税的征收方式

根据中华人民共和国国家税务总局颁布的《企业所得税核定征收办法》。

企业所得税核定主要有三个原因。

1.企业无法准确计算收入。

2.企业无法准确计算成本费用。

3.企业无法准确核算收入和费用成本。

对应的核定方式分为两种，一种是定额(固定金额)，一种是定率(固定税率)。

1 .不能准确计算收入的，采用定额征收。

2 .不能准确计算成本的，采用固定费率征收。

3 .不能准确计算收入、成本和费用的，采用定额征收。

具体税率由你所在的行业决定。什么行业，什么税率

另一种情况是，如果企业长期处于亏损状态，税务机关会实行固定税率或定额。

企业所得税什么时候确定征收方式？

一.定义:

企业所得税是指在中华人民共和国(中国)对企业(居民企业和非居民企业)和其他收入组织征收的以其生产经营所得为征税对象的所得税。作为企业所得税的纳税人，他应根据《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业除外。

2.纳税人:

1，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的境内企业或其他组织，包括以下六类:

国有企业、集体企业、私营企业、合资企业、股份制企业以及其他有生产经营收入和其他收入的组织。

2.个人独资企业和合伙企业不使用此法，可以对这两类企业征收个人所得税，避免重复征税。

3.应税对象:

1.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品、提供劳务、转让财产、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。

2.居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。

四。纳税义务发生的时间:

企业所得税是指对中华人民共和国(中国)境内企业的生产经营所得和其他来自中国境内和境外的所得征收的一种税。企业所得税负债的发生时间取决于税法对收入的确认。

(一)收入实现的一般规定

1 .股息、红利等股权投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当按照被投资单位作出利润分配决定的日期实现；

2.利息收入，按照合同约定的债务人支付利息的日期确认收入的实现；

3.租金收入:根据合同约定的承租人支付租金的日期确认收入的实现；

4.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权受让人支付特许权使用费的日期确认收入的实现；

5.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

(二)分阶段实现收入确认

1.分期收款销售商品的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；

2.委托企业加工制造大型机械装置、船舶、飞机，或者从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他服务超过12个月的，按照完成进度或者完成的工作量在纳税年度内确认收入的实现。

(C)通过产品分享实现收入。

通过分享产品取得收入的，应当按照企业分享产品的日期确认收入的实现，并按照产品的公允价值确定收入金额。

(四)销售商品收入的实现时间。

1 .通过收款和承兑方式销售商品，在收款手续完成时确认收入；

2.预销售商品的，在商品发出时确认收入；

3.销售商品需要安装和检验的，在买方接受商品并完成安装和检验时确认收入。如果安装程序比较简单，可以在发出货物时确认收入；

4.以支付手续费的方式委托销售商品的，应当在收到委托代销清单时确认收入。

上述四种商品销售形式必须同时满足以下条件:一是企业已将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给买方；第二，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制；第三，收入金额能够可靠地计量；第四，卖方已经发生或将发生的成本能够可靠地入账。

(5)提供劳务收入的确认时间。

1.完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

在每个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。其中，提供劳务的结果能够可靠地估计，是指同时满足以下条件:一是收入的金额能够可靠地计量；二是交易的完成进度能够可靠确定；第三，交易中已经发生和将要发生的成本能够可靠地核算；

2.安装费。应根据安装完成进度确认收入。安装工程以销售商品为条件，安装费在确认销售商品时确认为收入；

3.媒体费用。当相关广告或业务活动公开出现时，应确认收入。广告制作费应按广告制作的完成进度确认；

4.软件费用。为特定客户开发软件的费用，应当根据开发的完成进度予以确认；

5.服务费。包含在商品销售价格中的差异化服务费用，在提供服务期间分期确认收入；

6.文艺演出、宴请等专项活动的费用，应当在相关活动发生时确认为收入。如果收费涉及几项活动，应将预收的款项合理分配到每项活动中，并单独确认收入。

7.会员费。申请入会或加入会员时，只允许入会。其他所有服务或商品单独收费的，在取得会员费时确认收入。会员申请成为会员或加入会员后，在会员期内无需付费即可获得各种服务或商品，或以低于非会员的价格销售商品或提供服务，会员费在整个受益期内分期确认。

8.版税费用。提供设备和其他有形资产的特许权使用费，以及在资产交付或资产所有权转让时确认的收入；提供初始和后续服务的特许权使用费在提供服务时确认。

9.劳动力成本。为长期向客户提供重复服务而收取的服务费，在相关服务活动发生时予以确认。

企业所得税征收方式变更后如何纳税

是的，预缴的税款不能抵扣，只能在汇算清缴后抵扣。但是，如果税务局同意，你可以申请退税。

补充问题:10%不是毛利率，是应税所得率，用来计算应税所得。这是税务机关根据企业所得税法预缴所得税，查账征收的一种方法。

如果不是这样计算，就按照“利润总额”计算。

税务机关采取这种方式并没有违反相关规定。

物业管理企业应该采取什么样的所得税征收方式？

物业管理公司应采用如下所得税征收方法:

1.从账户征收:应纳税所得额*税率=应纳税额，税率25%，小规模微利20%，收入减少50%。

2.核定征收:收入或成本*核定利润率*税率=应纳税额，税率为25%。

企业所得税税率为25%。

原《企业所得税暂行条例》规定企业所得税税率为33%，有两种优惠税率。年应纳税所得额3万-10万元的，税率为27%，不足3万元的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外资企业的所得税税率是30%，还有3%的地方所得税。新所得税法规定，法定税率为25%，内资企业和外资企业一样。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

应纳企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入-允许扣除项目金额

企业所得税的税率是计算企业所得税应纳税额的法定税率。根据中华人民共和国(中国)企业所得税暂行条例，中华人民共和国(中国)年新所得税法；规定一般企业所得税税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所从中国境内取得的所得，以及产生于中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《国家财政税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[]117号)明确，自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《企业所得税征收办法审批表》一式几份？

一式四份，如果没有留一份，可以填三份。

这是我自己实际操作的，不是估计，呵呵。

来年所得税的征收方式是否应该改变？

如果税务机关不批准您的征收，您将自动将其更改为“审核征收”。

今年的核计划定期延长至6月底。可以去税务局问一下情况。

企业所得税的征收方法是如何确定的？

根据企业财务制度是否健全，能否如实核算和提供生产经营状况，能否正确计算应纳税额，账簿是否健全，生产经营规模等。，一般税务局会根据企业的具体情况确定企业的征收方式。

如何征收企业所得税

第一，企业所得税有几种征收方式。

根据企业所得税法的相关规定，企业所得税征收包括查账征收和核定征收两种方式。其中，核定征收包括固定费率征收和固定费率征收两种方式。目前，我市国税征管核定征收企业采用的是定额征收方式(以下简称定额征收)。

2.实行核定所得税征收方式的企业必须具备哪些条件？

除不得实行核定征收的企业类别外，实行核定征收方式征收企业所得税的企业必须符合下列条件之一:

1 .依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿而未设置的；

3.擅自销毁账簿或者拒绝提供纳税信息的；

4.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账；

5 .纳税义务人，未按照规定的期限申报纳税，经税务机关责令限期申报，逾期未申报的；

6.申报计税依据明显偏低，且无正当理由的。

小规模企业所得税(B类)定额征收方式

企业所得税有两种征收方式，一种是查账征收，一种是核定征收。

1.查账征收:按照“实际利润”和适用税率计算缴纳，实际利润=上年应补损益总额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2.核定征收:按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售(营业)收入包括应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定征收率由主管税务机关根据不同行业预先确定(一般范围在5%-30%之间，但你公司应按照主管税务机关确定的收入率计算，25%的税率不适用于核定征收。)。

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